經濟日報:新個人所得稅法實施一周年成效顯著——
個稅減稅紅利精準入袋
發布時間 : 2020-01-06 11:00 來源 : 經濟日報
來源 : 吉林省稅務 局經濟日報
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2019年,提高“起征點”、調整稅率表、增加專項附加扣除、實行累計預扣法等改革舉措,讓大眾切實受益。

個稅改革有利于擴大中等收入者比重,優化收入分配格局,提高勞動者工作及創新、創業的積極性。在推動個稅改革過程中,多方協同的稅收共治格局不斷強化。

多位專家表示,個稅改革離不開廣大納稅人的積極配合,在稅務機關全力保障政策落地的同時,廣大個稅納稅人也應密切留意相關信息,及時辦理、誠信申報,共同為我國個稅制度優化貢獻個人力量——

“截至2019年12月,我們公司員工個稅同比下降近71%。”浙江龍游農村商業銀行的財務負責人吳海蓮說,按照國家稅務總局規定的累計預扣法,不僅能讓員工不折不扣地享受到減稅紅利,而且年末計算出的應納稅額很準確,極大降低了重新核算的時間和經濟成本。

2019年1月1日新個人所得稅法正式實施。一年來,提高“起征點”、調整稅率表、增加專項附加扣除、實行累計預扣法等改革舉措讓大眾切實受益。在新個人所得稅法實施“周歲”之際,經濟日報記者采訪了多名企業單位代表和業內專家,共同“回味”一年來我國個稅改革成效。

個人減稅獲得感倍增

山東金鑼集團包裝車間的工人張麗說起個稅挺有感觸:“我們車間一線工人月工資6000元左右,原來需要繳納個稅,現在‘起征點’高了、能扣除的項目多了,有的同事就不用繳稅了。到手的錢一多,干工作也有勁,這真是全民受益的事兒。”

位于浙江省麗水市的浙江中廣電器股份有限公司,是一家空氣能熱泵生產銷售企業。李浪是該公司科研團隊中的一員。他拿自己兩年同月份工資作了一個對比:2018年9月工資收入9562元,按照改革前的個稅政策,實際繳納個稅431.3元;2019年9月工資收入9661.6元,實際繳納個稅45.2元,同比減少了89.5%。個稅改革后12個月算下來,李浪已經累計少繳個稅5500余元。

李浪說:“工資漲了,繳稅卻更少了,改革讓我們的收入更多地落到自己的口袋里,這讓大家對未來發展增強了信心。”

中國社科院財經戰略研究院研究員張斌接受經濟日報記者采訪時表示:“新個人所得稅法初步建立了綜合與分類相結合的稅制模式,引入了‘差別化’的專項附加扣除制度,由此確立了政府與自然人納稅人之間直接的稅收聯系,奠定了現代個人所得稅的基本制度框架,在中國稅制改革史上具有里程碑式的重大意義。”

國家稅務總局數據顯示:2019年前三季度,個人所得稅改革新增減稅4426億元,累計人均減稅1764元。個人所得稅的減少,直接增加了居民收入,提升了居民消費能力。2019年前三季度,反映居民消費活力的生活服務業銷售收入增長16.2%,互聯網批發和零售銷售收入同比增長16.8%,分別高于三產銷售增速4.7個和5.3個百分點。

“個稅改革有利于擴大中等收入者比重,優化收入分配格局,提高勞動者工作及創新、創業的積極性。”對外經濟貿易大學財政稅務學系系主任毛捷告訴記者,據統計,個稅改革后月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%;月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養老人、子女教育等專項附加扣除后,基本不需要繳納個稅。

累計預扣法功不可沒

在廣大納稅人欣喜體驗個稅紅利的背后,創新、科學的扣繳方式發揮著至關重要的支撐作用,它就是累計預扣法。

國家稅務總局于2018年年底發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》明確,扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報。

“由于工資薪金所得要按月預扣預繳稅款,為了使工薪所得納稅人按月累計預扣預繳的稅款盡可能與全年應納稅款接近,減少納稅人第二年匯算清繳的辦稅負擔,我國實行了累計預扣法預扣稅款。”張斌介紹,累計預扣法是用從年初至當月的累計工薪收入,減去累計各項扣除后的余額,對照年度稅率表計算預繳稅款的一種方法。對于綜合所得項目中僅在一個單位有工薪所得的納稅人而言,按照這種方法按月計算的累計預扣預繳稅款的準確度高,可以最大限度減少納稅人匯算清繳的負擔。

張斌認為:“按這一方法計算的各月應納稅款還具有‘年初低、年末高’的特點,在全年應繳稅款一定的情況下,年初繳稅少,年末繳稅多相當于給予了納稅人‘遞延納稅’的額外紅利。”

大連新華稅務師事務所有限公司董事長兼總經理張紹虹認為:“采用累計預扣法計算應納稅款,預扣預繳的稅款與實際應繳的稅款比較接近,讓納稅人充分享受減稅紅利的同時,也減輕了年度匯算清繳的負擔。這一方法讓納稅人、扣繳義務人和稅務機關三方受益。”

在福建楓樺律師事務所工作的曹女士告訴記者,以前按月計稅,由于工資每月有差異,個別月份適用稅率高、繳稅也多。2019年在累計預扣法下,不僅個稅年繳納額少了很多,資金流也明顯寬裕了,相當于讓我們能“提前消費”。

山東省泰安市東平縣供電公司財務經理張群介紹:“累計預扣法下,年度內個稅繳納呈現出前低后高的趨勢,從現金流角度講,納稅人可獲得貨幣的‘時間價值’,相當于給納稅人提供了一筆小額‘無息貸款’,一定程度上幫助納稅人節約了資金成本。”

合力鞏固改革成效

伴隨新個稅法落地,專項附加扣除、累計預扣法以及即將迎來的個稅綜合所得年度匯算相繼成為大眾面對的新事物,也構成了稅務部門的新考驗。各級稅務部門積極行動,通過系統合力不斷確保個稅改革扎實落地。

個稅新政出臺后,浙江稅務部門全力出動:組織“面對面”專場輔導,“點對點”專家服務,調配業務骨干到個稅專崗,組建政策輔導稅務專家團隊。同時還舉行“走企業、聽訴求”活動,上門對重點企業等提供“一對一”輔導。在專線咨詢方面,增加線路、增配人員,抽調全省業務骨干組成專家團隊充實到12366一線,快速回應納稅人及扣繳單位提出的各類問題。

“每個月工資都差不多,為什么這個月扣的個稅比上個月多了?”2019年,上海市稅務部門12366熱線接到不少市民類似咨詢。為此,上海市稅務部門通過“線上+線下”方式,舉辦專題政策培訓,上門走訪調研,開設咨詢專窗,點對點推送政策問答,開展重點精準輔導,細心幫助對累計預扣法存在疑惑的納稅人和扣繳義務人。

在推動個稅改革過程中,多方協同的稅收共治格局不斷強化。比如,海南省各級稅務機關積極借助地方政府、統戰部門、商會等力量,組織開展民營企業座談會及專題講座,解答企業代表關心的個稅熱點問題,確保納稅人盡享紅利。

2020年3月1日至6月30日,我國個稅納稅人將迎來首次年度匯算清繳。近日,《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》正式公布,廣泛吸納了公眾意見,全力確保操作便利。比如辦理年度匯算時,納稅人一般只需要報送年度匯算申報表即可,并且稅務機關還會按一定規則,提供申報表相關數據的預填服務,盡可能減少納稅人填報申報表的工作量。

各地也積極行動,早作準備。申洲集團在寧波地區有員工4萬多人,辦理年度匯算時可能遇到的問題會多一些。對此,寧波市稅務部門已經針對該企業制定了工作方案,計劃組建由“業務科室+主管稅務所+涉稅專業服務機構”組成的“個人所得稅匯算專家團”,采取“駐點+在線”解答的方式,及時解決問題。

中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青認為,即將開始的個人所得稅年度匯算,對于個人、扣繳單位、稅務機關、征管系統而言都是首次面對的新事物,需要各方通力合作,提高效率,齊心應對好這一挑戰。

多位專家表示,個稅改革離不開廣大納稅人的積極配合,在稅務機關全力保障政策落地的同時,廣大個稅納稅人也應密切留意相關信息,及時辦理、誠信申報,共同為我國個稅制度優化貢獻個人力量。

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